Liquidität und Liquiditätsplanung

Um seinen Zahlungsverpflichtungen nachkommen zu können, muss ein Unternehmen liquide sein, d.h. auf dem Geschäftskonto muss sich zum Zeitpunkt der Fälligkeit von Verbindlichkeiten genügend Geld befinden. Ist dem nicht so, gilt das Unternehmen als zahlungsunfähig. Damit die Liquidität jederzeit gewährleistet ist, bedarf es eines Überblicks über anstehende Ausgangszahlungen und Einnahmen sowie der Termine, zu denen sie fällig werden.

Die Liquiditätsplanung erfasst, anders als die Buchführung, nicht nur die tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben. Vielmehr werden voraussichtliche, in der Zukunft zu erwartende Einkünfte und Kosten einander gegenübergestellt, um so den zu erwartenden monatlichen Überschuss zu errechnen.